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陷入質(zhì)檢報告“羅生門”的優(yōu)全護理能夠成功登陸A股嗎?

近日，浙江優(yōu)全護理用品科技股份有限公司(下稱“優(yōu)全護理”)遞交了招股說明書。招股書顯示，優(yōu)全護理的主營業(yè)務是非織造材料和護理用品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，下游產(chǎn)品主要有口罩、防護服和手術服等。上半年，因疫情原因，公司業(yè)績創(chuàng)下新高。

但據(jù)官方媒體報道及上海市金山區(qū)市場監(jiān)督管理局的調(diào)查通報，優(yōu)全護理子公司金三發(fā)衛(wèi)材生產(chǎn)的20噸“ssmms熔噴無紡布”深陷質(zhì)檢報告“羅生門”。金三發(fā)的產(chǎn)品質(zhì)量本身雖無爭議，但質(zhì)檢報告的真假關系到這20噸無紡布能否生產(chǎn)防護新冠病毒的口罩。如果金三發(fā)衛(wèi)材被證實質(zhì)檢報告造假，那公司信譽堪憂。此外，公司IPO前突擊分紅、應收賬款激增、盈利波動明顯等問題也值得關注。

IPO前突擊分紅

招股書顯示，優(yōu)全護理計劃公開發(fā)行股份不超過15100萬股，擬募資不超過17億元，用于新型醫(yī)療衛(wèi)生材料和用品項目及研發(fā)與信息化中心項目。

值得關注的是，在擬IPO募資的幾個月前，優(yōu)全護理進行了報告期內(nèi)最“壕”的一次分紅。招股書顯示，2020年5月27日，優(yōu)全護理召開臨時股東大會決議，每股派發(fā)現(xiàn)金股利1.5元(含稅)，向全體股東派發(fā)現(xiàn)金股利16987.5萬元。目前，上述利潤分配已實施完畢。

優(yōu)全護理1.7億元的現(xiàn)金分紅額超過了2019年度的凈利潤1.01億元。這次分紅最大的受益者是公司實控人。招股書顯示，優(yōu)全護理的實際控制人為嚴華榮、吳晨夫婦，合計控制公司78.40%的股權。1.7億元的現(xiàn)金分紅，公司實控人夫婦分走1.3億元。

實控人夫婦還通過重組的方式將實際控制的公司注入到擬上市的優(yōu)全護理中。2017年7月28日，金三發(fā)集團(嚴華榮、吳晨合計持股比例為100%)、嚴華榮、吳晨簽訂協(xié)議，約定金三發(fā)集團、嚴華榮分別將其持有的浙江金三發(fā)衛(wèi)生材料科技有限公司(下稱“金三發(fā)衛(wèi)材”)91.67%的股權、8.33%的股權，作價5720萬元、520萬元向公司增資。

上述重組后，金三發(fā)衛(wèi)材成為優(yōu)全護理的全資子公司。這里提到的金三發(fā)衛(wèi)材，正是下文質(zhì)檢報告“羅生門”的主角。

應收賬款激增

招股書顯示，優(yōu)全護理的主營產(chǎn)品分為非織造材料和護理用品兩大類，其中非織造材料分為水刺非織造材料、紡粘非織造材料和熱風非織造材料，下游產(chǎn)品為口罩、防護服、手術服、手術床單等;護理用品主要包括濕干巾和紙尿褲。

受疫情影響，優(yōu)全護理今年上半年的業(yè)績較為靚麗。2017-2019年、2020年上半年，優(yōu)全護理分別實現(xiàn)營業(yè)收入10.08億元、11.51億元、13.16億元和18.8億元， 分別實現(xiàn)歸母凈利潤0.65億元、0.51億元、0.95億元和7.87億元。今年上半年，公司的營收超過了2019年全年，上半年的凈利潤是2019年的8倍。但優(yōu)全護理凈利潤波動也比較明顯。2018年營收增長14.11%，可凈利潤卻同比下降22.09%。

此外，公司應收賬款也逐年增長。2017年、2018年、2019年和2020年上半年，優(yōu)全護理應收賬款賬面金額分別為0.89億元、1.24億元、1.5億元和2.2億元，不到三年時間就翻倍。

同時，優(yōu)全護理的應收賬款增速還大于營收增速。2020年上半年、2019年和2018年，公司的營業(yè)收入增速分別是42.79%、14.39%和14.11%;同期應收賬款期末余額增幅分別為45.57%、22.38%和36.32%。公司稱，主要是對部分客戶放寬信用期及剛投產(chǎn)子公司應收賬款增加所致。

子公司深陷質(zhì)檢報告“羅生門”

今年上半年，優(yōu)全護理享受著“高光時刻”：毛利率暴增、凈利潤翻倍、大額現(xiàn)金分紅。但根據(jù)官方媒體及政府部門的調(diào)查報告，優(yōu)全護理20噸“ssmms熔噴無紡布”深陷質(zhì)檢報告“羅生門”。

據(jù)中國質(zhì)檢報刊社旗下刊物《中國質(zhì)量萬里行》報道，優(yōu)全護理全資子公司金三發(fā)衛(wèi)材曾生產(chǎn)20噸ssmms熔噴無紡布，金三發(fā)衛(wèi)材的代理商藝派公司向中間人左某出具的質(zhì)檢報告是“根據(jù)EN14683《一次性醫(yī)用口罩標準》，判定產(chǎn)品符合要求。”這份報告經(jīng)中間人左某確認出自金三發(fā)衛(wèi)材。這意味著，20噸“ssmms熔噴無紡布”可以生產(chǎn)一次性醫(yī)用口罩。

上海市金山區(qū)市場監(jiān)督管理局的調(diào)查通報(下稱“通報”)顯示，金三發(fā)衛(wèi)材的20噸“ssmms熔噴無紡布”經(jīng)過幾次倒手，最后有2噸落入福建沃森投資有限公司(下稱“沃森公司”)之手。有意思的是，沃森公司收到的質(zhì)檢報告檢驗結論為“根據(jù)YY0469-2011《醫(yī)用外科手術口罩標準》，判定產(chǎn)品符合要求。”這意味著，這部分無紡布可以生產(chǎn)醫(yī)用外科手術口罩。

但廣州檢驗檢測認證集團有限公司依據(jù)YY0469-2011《醫(yī)用外科口罩標準》又“重新”檢測這2噸“ssmms熔噴無紡布”，檢測結果為“細菌過濾效率”和“顆粒過濾效率”不合格，即這部分無紡布不能用來生產(chǎn)醫(yī)用外科口罩。

這說明，沃森公司手中符合“醫(yī)用外科手術口罩”標準的質(zhì)檢報告為假。問題是，這份假報告是金三發(fā)衛(wèi)材出具的，還是倒手的經(jīng)銷商篡改和偽造?

來源：中國質(zhì)量新聞網(wǎng)

金三發(fā)衛(wèi)材向《中國質(zhì)量萬里行》表示，關于合同主要附件落款“浙江金三發(fā)衛(wèi)生材料科技有限公司技術品管部”并加蓋公章的質(zhì)檢報告，接待人員稱絕對是被修改過且有幾點修改痕跡很明顯：1.產(chǎn)品名稱被改。正確的產(chǎn)品名稱是SSMMS拒水無紡布;修改后名稱是SSMMS熔噴無紡布。2.檢驗結論被改。“根據(jù)YY0469--2011《醫(yī)用外科手術口罩標準》判定產(chǎn)品符合要求和EN14683一次性醫(yī)用口罩標準判定產(chǎn)品符合要求”都是被人經(jīng)過PS處理后添加上去的。

通報顯示，“未發(fā)現(xiàn)裕汀公司(注：裕汀公司為倒手的經(jīng)銷商之一)在交易過程中存在篡改質(zhì)檢報告的行為”?？梢姡鹑l(fā)衛(wèi)材向媒體的回復與官方調(diào)查通報有一定矛盾之處。

業(yè)內(nèi)人士指出，一次性醫(yī)用口罩標準和醫(yī)用外科口罩標準是完全不同的兩種標準，依照前者的標準生產(chǎn)的口罩不可以有效阻止新冠病毒侵入，而后者可以。

通報還顯示，“針對合同履約糾紛，沃森公司已表示將通過司法途徑解決。目前，針對產(chǎn)品來源及相關情況，金山區(qū)市場監(jiān)管局已發(fā)送協(xié)查函至蘇州市市場監(jiān)管局。”在事件后續(xù)調(diào)查中，如果金三發(fā)衛(wèi)材20噸“ssmms熔噴無紡布”的質(zhì)檢報告確實存在造假，則擬IPO的優(yōu)全護理信譽堪憂。