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勝算幾何？不服行政處罰 瑞華把證監(jiān)會(huì)告了
因康得新財(cái)務(wù)造假被立案調(diào)查的瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所，居然把證監(jiān)會(huì)告了!
北京法院審判信息網(wǎng)開(kāi)庭公告顯示，瑞華不服證監(jiān)會(huì)對(duì)*ST華澤一案的行政處罰，把證監(jiān)會(huì)告了，該案于8月27日在北京市第一中級(jí)人民法院開(kāi)庭審理。
業(yè)內(nèi)專(zhuān)家指出：“目前還未聽(tīng)說(shuō)有中介機(jī)構(gòu)狀告證監(jiān)會(huì)勝訴的案例。”
就在同一天，瑞華再次因?yàn)榱闫吖煞荼簧钲谧C監(jiān)局處罰。此外，它還因康得新和千山藥機(jī)兩個(gè)案件正被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。
要求撤銷(xiāo)*ST華澤案行政處罰
本次瑞華狀告證監(jiān)會(huì)，事出*ST華澤案中被證監(jiān)會(huì)罰沒(méi)520萬(wàn)元。說(shuō)起*ST華澤，大家一定不陌生，該股曾在2018年3月22日至2019年6月24日連續(xù)45個(gè)交易日跌停，創(chuàng)A股最長(zhǎng)連續(xù)跌停紀(jì)錄。
圖片來(lái)源：北京法院審判信息網(wǎng)
庭審直播顯示，瑞華的訴求是判決撤銷(xiāo)證監(jiān)會(huì)作出的*ST華澤案行政處罰決定書(shū)。6月28日，瑞華就該案起訴證監(jiān)會(huì)。
原告是瑞華、劉少鋒、張富平、王曉江等四方，被告則是證監(jiān)會(huì)。
2018年12月，證監(jiān)會(huì)向瑞華、王曉江、劉少鋒、張富平下發(fā)行政處罰決定書(shū)，瑞華在對(duì)華澤鈷鎳2013年度、2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中未勤勉盡責(zé)，出具了存在虛假記載的審計(jì)報(bào)告，證監(jiān)會(huì)依法對(duì)其沒(méi)收業(yè)務(wù)收入130萬(wàn)元，并處以390萬(wàn)元的罰款;對(duì)王曉江等3人給予警告，并分別處以10萬(wàn)元的罰款。
今年1月，證監(jiān)會(huì)通報(bào)了2018年20大稽查典型案例，*ST華澤虛假陳述違規(guī)案被排在了第二位。
2013年至2015年上半年，*ST華澤累計(jì)發(fā)生向關(guān)聯(lián)方提供資金的關(guān)聯(lián)交易8.9億元、30.4億元、14.9億元，關(guān)聯(lián)方資金占用余額達(dá)13.3億元。公司實(shí)控人王濤等人將37.8億元無(wú)效票據(jù)入賬充當(dāng)還款。2018年1月，證監(jiān)會(huì)依法對(duì)華澤鈷鎳作出行政處罰。
在庭審現(xiàn)場(chǎng)，雙方展開(kāi)了激烈的辯論，爭(zhēng)議的焦點(diǎn)是瑞華是否勤勉盡責(zé)。
瑞華方稱(chēng)，因證監(jiān)會(huì)未退回瑞華工作底稿，沒(méi)法對(duì)照說(shuō)明。事務(wù)所已經(jīng)履行相應(yīng)責(zé)任，審計(jì)是相對(duì)真實(shí)，不能事后諸葛亮，在當(dāng)時(shí)條件下發(fā)現(xiàn)不了這么多問(wèn)題。
證監(jiān)會(huì)方則稱(chēng)，處罰是基于瑞華所沒(méi)有執(zhí)行相關(guān)的審計(jì)準(zhǔn)則，*ST華澤相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)事務(wù)所應(yīng)該在審計(jì)報(bào)告有所體現(xiàn)。
庭審現(xiàn)場(chǎng)未作出判決，合議庭于休庭后對(duì)該案進(jìn)行評(píng)議。
瑞華曾多次吃“罰單”
近年來(lái)，瑞華曾多次吃到證監(jiān)會(huì)和地方監(jiān)管局開(kāi)出的罰單，甚至一度暫停承接新的證券業(yè)務(wù)。
最新一例是8月27日，深圳監(jiān)管局行對(duì)瑞華開(kāi)出行政處罰決定書(shū)，因在零七股份2014年年報(bào)審計(jì)過(guò)程中未勤勉盡責(zé)，未對(duì)賬外銀行賬戶(hù)執(zhí)行充分的審計(jì)程序，未關(guān)注審計(jì)證據(jù)之間存在明顯異常。瑞華被沒(méi)收零七股份2014年年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)收入55萬(wàn)元，并處以55萬(wàn)元罰款。
圖片來(lái)源：證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)
今年鬧得沸沸揚(yáng)揚(yáng)的則是，今年7月，瑞華因?yàn)榭档眯戮揞~財(cái)務(wù)造假，在審計(jì)過(guò)程涉嫌違反證券相關(guān)法律法規(guī)，被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。目前，瑞華還因在千山藥機(jī)年報(bào)審計(jì)中涉嫌未勤勉盡責(zé)而正在被立案調(diào)查。
2016年12月6日，瑞華在提供鍵橋通訊2012年年報(bào)審計(jì)服務(wù)的過(guò)程中未勤勉盡責(zé)，被責(zé)令整改。2017年1月6日，瑞華在審計(jì)亞太實(shí)業(yè)2013年年度財(cái)務(wù)報(bào)表過(guò)程中未勤勉盡責(zé)，出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載，再被證監(jiān)會(huì)處罰。
因被證監(jiān)會(huì)兩次處罰，2017年2月22日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)發(fā)布通知稱(chēng)，責(zé)令瑞華自收到第二次行政處罰之日起暫停承接新的證券業(yè)務(wù)。
2017年2月，廣東證監(jiān)局再向瑞華開(kāi)出罰單。瑞華因勤上光電2013年報(bào)審計(jì)過(guò)程中未勤勉盡責(zé)，未按行業(yè)準(zhǔn)則規(guī)定對(duì)銀行賬戶(hù)實(shí)施函證程序等原因，出具的勤上光電2013年年度審計(jì)報(bào)告、關(guān)聯(lián)方占用上市公司資金情況的專(zhuān)項(xiàng)審核報(bào)告存在虛假記載，被罰沒(méi)業(yè)務(wù)收入95萬(wàn)元，并處以95萬(wàn)元的罰款。
2017年3月，瑞華因振隆特產(chǎn)IPO財(cái)務(wù)造假再次被證監(jiān)會(huì)公告處罰。作為振隆特產(chǎn)IPO審計(jì)機(jī)構(gòu)，瑞華對(duì)振隆特產(chǎn)2012年、2013年及2014年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)并出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。其在審計(jì)過(guò)程中未勤勉盡責(zé)，其所出具的審計(jì)報(bào)告存在虛假記載。
勝算幾何
那這次瑞華起訴證監(jiān)會(huì)勝算幾何?
“可以說(shuō)幾乎沒(méi)有勝算。”業(yè)內(nèi)專(zhuān)家告訴記者，證監(jiān)會(huì)下發(fā)處罰決定書(shū)是經(jīng)過(guò)合規(guī)程序，同時(shí)經(jīng)過(guò)一系列聽(tīng)證會(huì)之后做出的決定，基本上是行業(yè)內(nèi)認(rèn)可的結(jié)果。“目前為止，還未聽(tīng)說(shuō)有中介機(jī)構(gòu)狀告證監(jiān)會(huì)勝訴的案例。”
北京市君致律師事務(wù)所合伙人陳棟強(qiáng)強(qiáng)調(diào)：“會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)是中國(guó)資本市場(chǎng)的關(guān)鍵參與方，其工作對(duì)中國(guó)資本市場(chǎng)的健康發(fā)展具有重要作用，中介機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員勤勉盡責(zé)地開(kāi)展相關(guān)工作是基本要求，應(yīng)加強(qiáng)與上市公司等市場(chǎng)主體的溝通交流，持續(xù)完善工作措施，進(jìn)一步提高專(zhuān)業(yè)能力。”
